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【亚洲日韩无线免费观看文件】亚洲日韩无线免费观看财务稽核管理办法
    

第一章   

第一条 为了加强财务稽核与监督工作,完善内部控制机制,提高会计信息质量,按照《中国航空工业集团公司成员单位财务稽核暂行办法》有关规定,结合实际,特制订本办法。

第二条  财务稽核是会计机构本身对于财务管理和会计核算工作所进行的一种自我检查或审核工作。财务稽核是会计工作的重要内容,也是规范财务管理和会计核算行为,提高财务信息质量的重要保证。

 

第二章   稽核岗位的设置

第三条  财务处设专职或兼职稽核岗位,履行稽核职责。

第四条  稽核岗位的设置应符合内部控制制度的要求,稽核职务与会计业务经办要相互分离。

第五条  财务稽核应遵循内部牵制制度,如遇回避事项,需遵循回避原则,由财务负责人另行指定稽核人员。

 

第三章  稽核工作的组织分工

第六条  原始凭证的稽核、亚洲日韩无线免费观看固定资产及库存存货的稽核由各业务经办会计负责。

第七条  记账凭证的稽核由专设稽核人员负责。

第八条  会计账簿稽核由总账会计负责。

第九条  会计报表稽核由财务负责人或其指定的专人负责。

第十条  财务收支与财务管理事项由财务负责人稽核。

 

第四章  稽核人员的工作职责与权限

第十一条  稽核人员应严格按照《会计法》、亚洲日韩无线免费观看《会计基础工作规范》及相关的财会制度、亚洲日韩无线免费观看内部规章、亚洲日韩无线免费观看管理办法的要求,认真履行稽核职能。

第十二条  稽核人员对自己稽核过的事项负责,并签名或盖章;凡对已稽核事项在复核或审计过程中发现由于稽核疏忽所致的问题时,由原稽核人员负责追溯纠正。

第十三条  稽核人员对不合法、亚洲日韩无线免费观看不合理、亚洲日韩无线免费观看不合规的事项,可拒绝受理或要求补正;对已发现的弄虚作假的事项,应扣留有关单据,上报财务负责人。

第十四条  稽核人员在稽核工作中应记录稽核过程中所发现的问题,应当将稽核中的问题分类汇总,及时报告财务负责人。

 

第五章   稽核工作的方法与内容

第十五条  财务稽核的方法

(一)财务稽核工作采用日常财务稽核、亚洲日韩无线免费观看事前稽核与事后稽核相结合的管理办法。

(二)对与固定资产有关的原始凭证稽核应查验实物。对其他原始凭证的稽核应向制证单位(或个人)抽样查询。

(三)对原材料、亚洲日韩无线免费观看产成品出入库票的稽核可采用抽查法进行测试性稽核。对其他原始凭证、亚洲日韩无线免费观看记账凭证、亚洲日韩无线免费观看账薄及会计报表的稽核一般采用样查法进行实质性稽核。

第十六条  会计凭证的稽核 

(一)检查原始凭证是否真实、亚洲日韩无线免费观看合法、亚洲日韩无线免费观看合规;

(二)检查会计科目使用是否符合会计制度的规定,会计科目的使用范围及开支内容是否相符;

(三)检查记账凭证所填列的金额是否与原始凭证所列金额相符;

(四)检查凭证摘要内容是否能简明、亚洲日韩无线免费观看真实、亚洲日韩无线免费观看完整地反映记账凭证所记载的经济业务;

(五)检查会计凭证记录的附件张数是否与原始凭证张数相符;

(六)检查各项支出是否严格按照审批权限办理;

(七)检查会计凭证是否连续编号;

(八)检查会计差错更正、亚洲日韩无线免费观看会计事项调整是否符合规范;

(九)检查会计凭证是否按规定装订成册,封面要素是否填写完整、亚洲日韩无线免费观看规范。

第十七条  会计账簿的稽核

(一)检查会计账簿的设置、亚洲日韩无线免费观看启用等是否符合会计制度的规定;

(二)检查会计账簿是否按规定进行了输出、亚洲日韩无线免费观看打印、亚洲日韩无线免费观看装订;

(三)检查账簿输出前是否完成了对账、亚洲日韩无线免费观看记账、亚洲日韩无线免费观看结账处理程序。

第十八条  会计报表的稽核

(一)检查报表数字是否真实、亚洲日韩无线免费观看准确,是否与会计账簿的数据一致;

(二)检查报表是否按照规定的格式和要求编制,报表内容是否完整,报表附注、亚洲日韩无线免费观看财务情况说明是否符合相关规定;

(三)检查报表编制是否及时,是否符合相关部门的报送要求;

(四)检查年度会计报表编制前是否按规定对资产进行盘点,并对盘盈、亚洲日韩无线免费观看盘亏作出处理;

(五)检查汇总报表或合并报表编制是否符合相关规定;

(六)报表存档是否符合会计档案管理办法的有关规定。

第十九条  财务收支与财务管理工作的稽核

(一)各项收入、亚洲日韩无线免费观看支出是否符合有关规定,资金是否有详细的资金使用计划。

(二)有无截留收入、亚洲日韩无线免费观看擅自提高开支标准、亚洲日韩无线免费观看扩大开支范围和挪用的现象。

(三)各项财务活动是否按有关规定办理;有无违反财经纪律等现象。

第二十条 经费、亚洲日韩无线免费观看成本核算和资产管理的稽核

(一)经费支出、亚洲日韩无线免费观看成本开支是否符合财政部及中航工业有关费用开支标准,有无擅自提高和扩大开支范围的现象,原始资料是否正确,计算方法是否准确,前后各期是否一致。

(二)各类经费支出、亚洲日韩无线免费观看成本报表是否与经费明细账相符,是否能真实反映实际支出。

(三)税金计算和缴纳的稽核。根据当期的收入、亚洲日韩无线免费观看支出情况,审核各项应交税金的计算是否正确、亚洲日韩无线免费观看合规,缴纳是否及时等。

第二十一条  资产的稽核工作

(一)资产管理的稽核工作按照上级主管部门规定执行。

(二)存货的稽核主要是检查存货出入库手续是否齐全,出入库原始凭证是否完整,存货明细账是否健全,账证、亚洲日韩无线免费观看账实、亚洲日韩无线免费观看账账是否相符;通过稽核,了解存货的管理是否合规、亚洲日韩无线免费观看合法与安全。

 

第六章   

第二十二条  本办法自下发之日起实施,此前下发的相关财务稽核制度同时作废。

第二十三条  本办法解释权归财务处。

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